1、先看一下2008年度的‘應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅科目’的余額，為借方余額或貸方余額小于應(yīng)補(bǔ)交的所得稅時，要補(bǔ)提2008年度應(yīng)補(bǔ)交的所得稅，所之要沖銷。
2、補(bǔ)提所得稅金額=應(yīng)補(bǔ)繳所得稅-2008年應(yīng)交稅金（應(yīng)繳所得稅）科目余額（貸方為正，借方為負(fù)）若算出的金額為正數(shù)，則應(yīng)補(bǔ)提，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅若算出的金額為負(fù)數(shù)，則做相反的會計分錄補(bǔ)提后，應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅科目余額反映的是應(yīng)補(bǔ)交的所得稅金額。
3、以算出的金額為正數(shù)為例，做其他會計分錄借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整
4、借：利潤分配——提取法定盈余公積貸：利潤分配——未分配利潤借：盈余公積-法定盈余公積貸：利潤分配——提取法定盈余公積若你公司不需提盈余公積，則第4項的會計分錄不用做。
5、補(bǔ)繳稅款時借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅貸：銀行存款補(bǔ)繳稅款后，應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅科目余額應(yīng)主0。
2、補(bǔ)提所得稅金額=應(yīng)補(bǔ)繳所得稅-2008年應(yīng)交稅金（應(yīng)繳所得稅）科目余額（貸方為正，借方為負(fù)）若算出的金額為正數(shù)，則應(yīng)補(bǔ)提，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅若算出的金額為負(fù)數(shù)，則做相反的會計分錄補(bǔ)提后，應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅科目余額反映的是應(yīng)補(bǔ)交的所得稅金額。
3、以算出的金額為正數(shù)為例，做其他會計分錄借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整
4、借：利潤分配——提取法定盈余公積貸：利潤分配——未分配利潤借：盈余公積-法定盈余公積貸：利潤分配——提取法定盈余公積若你公司不需提盈余公積，則第4項的會計分錄不用做。
5、補(bǔ)繳稅款時借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅貸：銀行存款補(bǔ)繳稅款后，應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅科目余額應(yīng)主0。
關(guān)于 所得稅匯算清繳，補(bǔ)交的那塊所得稅，怎么做賬務(wù)處理？ 的文章是由【谷騏財稅：http://www.94i48.com/news/jizhangnews/3710.html】整理或轉(zhuǎn)載，谷騏財稅提供公司注冊、代理記賬、稅務(wù)代辦、審計稅籌等專業(yè)財稅服務(wù)，為您解決代辦各種財稅疑難問題，歡迎您的咨詢！
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